Налог с продажи квартиры в Казахстане: как и когда платить?

Узнайте, как и когда в Казахстане нужно уплачивать налоги при продаже жилой недвижимости и как правильно рассчитать свои налоговые обязательства.

Не каждая продажа жилья подразумевает уплату налога. Важно знать, что это необходимо только в случаях, когда соблюдаются два условия:

– Срок владения менее года: Если вы продаете недвижимость, которую приобрели менее года назад, то полученная прибыль подлежит налогообложению.

– Прирост стоимости: Налог взимается только с разницы между ценой продажи и ценой покупки, если вы не получаете прибыль с продажи, то налог не взимается.

Такой налог называется индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Размер ИПН составляет 10% от разницы между ценой продажи и ценой покупки для граждан РК.

Ранее: Как получить скидку при покупке квартиры

Пример

Предположим, что вы приобрели квартиру 1 декабря 2022 года за сумму в 25 миллионов тенге и продали ее 1 ноября 2023 года за 30 миллионов. В этом случае выполняются оба условия: срок владения менее года и имеется прибыль в размере 5 миллионов тенге. Размер налога на доход составит 500 тысяч тенге (10% от суммы прибыли).

Обратите внимание, что нерезиденты обязаны платить налог по ставке в 15%, и для них не имеет значения срок владения жильем – налог должен быть уплачен в любом случае. Однако расчеты по доходу проводятся так же, как и для граждан РК.

Если нет прибыли или вы были собственником жилья более одного года, не требуется уплачивать налог.

Рассмотрим несколько примеров отсутствия налога:

– Вы купили квартиру 1 августа 2023 года за 25 миллионов тенге и продали ее 1 октября по той же цене.

– Вы купили квартиру 1 сентября 2022 года и продали ее 2 сентября 2023 года за 30 миллионов. В таких случаях налог не требуется уплачивать.

Важно помнить, что право собственности на жилье возникает не после сделки у нотариуса, а после регистрации в государственной базе данных.

240 форму сдают не только при продаже недвижимости, поэтому вы можете обратиться к бухгалтеру за консультацией

Руководство по расчету налога при продаже недвижимости

Научитесь правильно рассчитывать налог при продаже своей недвижимости, учитывая различные факторы, такие как тип жилья и способ его приобретения.

Важные факторы для расчета налога

При расчете налога на прибыль от продажи жилой недвижимости важно учесть несколько ключевых факторов, таких как тип жилья и способ его приобретения.

1. Покупка на первичном рынке

Если вы купили недвижимость на первичном рынке, то изменение стоимости считается как разница между ценой продажи и ценой покупки в договоре долевого участия.

2. Покупка на вторичном рынке

При покупке недвижимости на вторичном рынке, изменение стоимости определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки, указанной в договоре купли–продажи.

Важно отметить, что некоторые продавцы могут попытаться избежать уплаты налога, указывая заниженную цену в договоре и просить остаток суммы оплатить наличными. Это представляет большой риск для покупателя, так как в случае отмены сделки он сможет вернуть только сумму, указанную в договоре. Расписки не гарантируют полный возврат денег.

Ранее: Стоит ли занижать стоимость жилья в договоре купли-продажи?

3. Обмен

Под приростом понимается разница между ценой продажи и ценой покупки, указанной в договоре обмена. Если в документе не указаны конкретные цены, то в качестве цены покупки принимается оценочная стоимость жилья, которую проводит Государственная корпорация “Правительство для граждан” ежегодно.

4. Наследство/благотворительность или постройка частного дома

В случае наследства или благотворительной продажи, приростом считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью жилья на момент регистрации права собственности. Оценку следует производить у независимого оценщика не позднее 31 марта следующего года после продажи. Если нет оценки или она проводится после установленного срока, то в качестве цены покупки будет использоваться государственная оценочная стоимость.

5. Дарение недвижимости

При продаже недвижимости по договору дарения, приростом считается положительная разница между ценой продажи и государственной оценочной стоимостью.

Ранее: Как продать квартиру в ипотеке в Казахстане

6. Переуступка права требования

При продаже права требования на долю в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, приростом считается положительная разница между ценой продажи и стоимостью, по которой было приобретено это право. Налог уплачивается независимо от срока владения в случае продажи коммерческих объектов или земельных участков, предназначенных для их строительства.

Необходимо вовремя подать декларацию и оплатить налог по избежание предупреждений и штрафов

Обязанности по расчету и уплате налога при продаже жилья

Продавец несет ответственность за расчет и уплату налога при продаже жилья. Вот основные шаги и сроки, которые необходимо учесть:

1. Подача декларации: Необходимо подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 240.00 до 31 марта следующего года после заключения сделки.

Например, если вы продали квартиру в августе 2023 года, декларацию нужно подать до 31 марта 2024 года.

2. Уплата налога: оплатить налог следует не позднее 10 апреля следующего года (так же как в примере выше).

Сумму налога можно оплатить различными способами, включая использование мобильного приложения eSalyq Azamat, обращение в банк или отделение Казпочты.

Ранее: Что делать после покупки квартиры?

3. Способы представления декларации и расчета:

– Через “Кабинет налогоплательщика";
– Мобильное приложение E–Salyq Azamat;
– На портале eGov.kz;
– В центрах обслуживания налогоплательщиков через бумажный носитель;
– В районных управлениях государственных доходов.

4. Что происходит при неуплате налога: Если не предоставить налоговую отчетность, сначала будет выдано предупреждение. При повторном нарушении предусмотрен штраф в размере 51,750 тенге (15 МРП, где 1 МРП в 2023 году составляет 3,450 тенге).

В случае затруднений с оплатой налога можно подать специальное заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.